网络最近发表了一篇名为《税务会计课程总结》的范文，感觉写的不错，希望对您有帮助，重新整理了一下发到这里[http://]。

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税务会计学习心得体会 稿子汇,范文学习文库

10金融3班

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2010241125

今年选修了税务会计这门课，除了课堂上老师的讲解外，我在网上还粗略的看过其他的关于税务会计的一些知识。以下是我对税务会计的一些心得体会，基本认识和感想。

税务的种类五花八门，计税方式也是多种多样。而我学习了税务会计的一个最大感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个人都在不停的缴纳各种税，尤其要指出的是这是在不知不觉中的。因为我国的消费品的价格中已经包含了税费，没有单独列出来。我认为大多数税务都可以转嫁到最后一环节由消费者承受。最后最大的得益人绝对不是普通老百姓。以前曾听说过这么一个理论，说一件衣服的价格到最后卖到消费者手里时，其中一半都是税费，随着生产加工中税务层层累计，只是累坏了消费者。物价这么高，也没见到有什么减税的政策，不知道税务方面有什么想法啊，估计是避免谈论吧。

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核定应缴税款的。会计工作要求从业人员具有丰富的税务知识和很强的实践能力，范文TOP100税务会计从字面上理解就是关于缴纳税务的会计工作。

“唯有死亡和纳税是不可避免的”，这是美国人用来强调税收重要性的一句常用语。美国经济发达，各方面的经济制度都比较完善，仍然强调税收的重要性就表民了税收的不可避免。学习研究税收不仅仅是经济学家关心的问题，也和普通人的生活息息相关。

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。

我国经过几十年的税收实践，逐步建立起一套税收法律体系。计划经济时代税收被严重削弱，随着市场经济体制的建立，国家逐渐认识到依法治税的重要性，增强了税收的强制性，以权代法、权大于法的现象在税收领域逐渐消失。只有在严格依法治税的前提下，国民研究税收才有意义，高校会计类专业的学生开设税收方面的课程也才有必要。

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、范文写作申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计的特点 包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。

税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务

活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。

税务会计的作用。最全面的范文参考写作网站有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。税务会计的核算 对象包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。税务会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。税务会计操作程序。通过财务会计现有的会计科目，对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督，正确计算企业应交的各种税金，其核算的数额通过财务会计的科目，最终反映到财务报表和各税种的申报表中；设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目，网络该账目只是作为备查账目，不必登录在财务会计账簿中，在纳税时统一调整。

目的。税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。依据。税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。范围。税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。

构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。

在我国，税收是取之于民，用之于民的。为了支付庞大的国家机器运转所需要的费用，就由他所统治的人民来缴纳。有点类似黑社会片里缴纳保护费，思想汇报专题不过很显然这类保护费是最昂贵也是最保险的。交了费用，承认你是我的人，你的生命，财产等等都受我保护。国家保证你的权利同时还赋予你义务。好比在我的地盘就要听我的游戏规则，别闹事，这样才便于我领导其他缴纳税金的人，维护各项经济生活的有序进行。从另一方面来说，税收也可以起到宏观调控，引导经济发展方向的作用。比如有的地方为了招商引资发展经济，对海外投资就有诸多的税收优惠。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。

对个人来说那点税收可能还不在意，但是对企业等来说，一个百分比下来就决定他们是多交几个零还是少交几个零的事。事关重要不得不谨慎对之。

近几年来，社会对会计人才的需求迅速增加，同时对会计人才的税务知识的要求也逐渐提高，许多单位在招聘会计时首先提的问题就是是否懂税收，很显然企业需求的是精通税收实践的会计人才。

作为一个金融学院的学生，我认为会计是一门专业化高，对实践要求高的一个专业。而对于金融来说，会计知识的学习必不可少。尤其是税务这么一个很敏感的领域，就算是作为普通人也应该学习。首先要做到缴纳税款，不能和国家对着干。其次，当熟练的时候，或许可以利用税务会计所学的内容进行合理避税。

将来的将来或许我也会从事会计这个行业，工作中的一个内容恐怕就是去当地的税务局去缴纳税款然后做账。或许我会从事金融类的事务，税永远是个不能忽视的话题，而今天的一切就是为了明日而准备的。

希望祖国的未来会制定更加合理的税收制度，降低税率，让我有个不焦急的年代。

篇二：税务会计学习总结

税务会计课程总结

本学期新开了一门会计学课程——税务会计，一学期下来，在谢力军老师的谆谆教导下，笔者对税务会计有了整体的了解，下面就将本课程的学习总结汇报如下：

税务会计，可以说是会计学与税收学一定程度上的完美结合，因此不难理解税务会计通常被称为“税务中的会计”，和“会计中的税务”。税务会计的概念从来都是众说纷纭，仁者见仁，智者见智，就学习的这本书看来，税务会计是为满足纳税人与征税机关对纳税会计信息的需求，将会计方法与技术同纳税活动相结合的一门学科，其核心就是以财务会计信息为依据，以税法为准绳进行调整，为科学征管而实施的一系列涉税管理活动。

从会计入门到现阶段会计的学习，笔者对对会计学部分科目有了较为深入的了解，会计学本来就是一门大课程，其中各个分类科目也必然存在一定的关系。就税务会计与概念中提到的财务会计来说，税务会计的业务处理保留着财务会计的原则性要求，与财务会计一门一脉相承，会计制度、会计准则的变化明显引领着税务会计的发展。税务会计与财务会计最大的不同之处在于，税务会计受税法和会计准则的双重规范，而财务会计主要受会计准则的约束。同时税务会计也体现着税收的内在要求，比如在税务信息的形成和披露就体现着税收向导，还有税法的变化对税务会计的影响。所以说，税务会计作为会计学的一门学科，与其中其他科目有着千丝万缕的关联。

同财务会计一样，税务会计是财经专业的骨干课程，它是建立在会计学、税收学、管理学等学科基础上的一门综合性应用学科，属于一门交叉型的边缘学科，具有法律性、专业性、统一性、筹划性等突出特点。

税务会计是会计学的一个分支，其理论体系必将遵从于会计理论体系的观念，即将各种税务会计理论按照一定的逻辑关系有机结合而形成的一个完整、多层次的理论系统，是指导我国税务会计实践的迫切需要。

经过几十年的税收实践，我国逐渐形成以流转税、所得税为主体的双主体税制模式。正是这种税制模式决定了我国的税务会计不同于美国的税务会计。美国的税务会计实质为所得税会计，税务会计与财务会计相分离，这明显与我国的税务会计模式不同。在这种税制模式下，建立了增值税会计、消费税会计、营业税会计、关税与出口退税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、其他税种会计等多税种的会计处理方法。

实践证明，税务会计的建立①有利于更好的完善税制改革。纳税人可以在不违法的前提下，尽量使自己的实际税负最小。而政府则要在促进经济文化发展的基础上，获得尽可能多的税收收入。最终两者都要达到平衡，税务会计就是达到这种动态均衡的必要条件。②有助于监督和改进政府工作。税务会计有效的掌握自己企业方面的税务支出，在有税务会计的国家契约中，政府监督手段所必需的信息，税务会计能准确的加工和提供。③提供政策运用的空间。建立健全社会主义市场经济，应尽可能的减少对企业的束缚和管制。发展税务会计，有助于使规范经济生活的立法活动真实可行，用客观、间接的调控手段取代对企业经营的直接干预。

同时我国税务会计制度还需进一步完善，就所得税而言还存在着极大的缺陷，所得税会计需要在它所依据的两个尺度——会计准则和所得税法相对完善的前提下建立和发展。虽然会计准则和新税法已提供了这样的条件，然而它们都有许多需要完善的地方。目前，我国还没有独立的税务会计处理标准，许多规定还必须依赖于财务会计制度规定。会计与财务及税收搅在一起的现象至今还没有重大改观。从发展趋势来看，我国会计和税法改革正朝着各自独立的方向进行，应税收益与会计收益不一致是客观必然的。

综上所述，纳税人为了适应纳税的需要，税务会计显得越来越重要，它是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业会计，正如上面所说的，它是税务中的会计，会计中的税务。

篇三：税务会计的心得和体会

《税务会计》学习心得

班级：财务管理2班

学号：姓名：

【摘要】通过大三下学期对税务会计这门课程的学习，让我了解到了什么是税务会计，以及税率、出口货物免退税、营业税和所得税等相关方面的内容，让我意识到了税务会计对于一个企业的重要性，并结合财务会计的相关知识，让我对会计、财务管理这门专业有了更深入的认识。

【关键词】税率 累进税率 出口货物免退税 营业税 所得税会计 账面价值 计税基础

大三的下学期在孙老师的带领下，我学习了税务会计这门课程，虽然在以前的各种会计专业课上面，我们已经不同程度的涉猎到税务会计这方面的内容，对税务会计也有一定的了解，这也为我们更好的学习这门课程提供了扎实的基础，但是毕竟那些不是专门的课程，所以这门课程让我们对税务会计有了更深层次的认识，也让我们懂得在税务会计这方面我们真是知之甚少，还有很多知识需要去学习。

首先是对税率的了解，税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。其中累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率两种。它们的不同点是:（1)在名义税率相同的情况下,全额累进税率的累进程度高,超额累进税率程度低；在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者负担轻。（2）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这个问题。

接下来学习的是出口货物免退税，在生产企业时1、购货时应计入进项税额2、内销时应计入销项税额3、外销时应计免税4、月末时应申请退税，月末时的申请退税分为两个步骤来计算（1）剔（不抵不退）—不得免征进项税转出，打入成本和抵扣税额（2）经计算有退税额的，再申请退税，计算应纳税额的时候应纳税额=应纳税所得额× 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额=（收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损）×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额，经计算结果是正数的则说明抵扣有余，应该缴纳增值税；计算结果是负数的则应退税，实际退税额再做判断。

在学习营业税方面，首先我了解到营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。其次关于营业税的税率方面比较重要，需要熟记，它的税率是：（1）交通运输业 3%（2）自建房屋-建筑业 3%（3）金融保险业 5%（4）邮电通信业 3%（5）文化体育业 3%（6）娱乐业 5%-20%（7）服务业 5%（8）转让无形资产 5%（9）再出手-销售不动产 5% 再然后是关于营业税的起征点（1）按期纳税的，为月营业额1000-5000元（2）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：第一、在中华人民共和国境内是指：（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让无形资产的接受单位或个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或出租的不动产在境内。第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。在营业税方面有一个固定资产的处置和无形资产的转让问题，固定资产处置方面分为出售、报废、毁损，这三个方面都需要经过固定资产清理这个账户来进行处理。无形资产转让方面分为转让所有权和转让使用权，（1）转让所有权—出售—一笔复合分录，用营业外收入和支出进行处理(2)转让使用权—出租—其他业务，关于营业税方面虽然上课时听的很认真，老师也讲的很详细，但是我感觉这个方面的知识有一定的难度，还是有一些地方不是很懂，所以还需要多多学习这个方面。

下面要讲的是本门课最重要的一个知识点，所得税会计。首先要讲的是应付税款法的会计处理方法，通过学习孙老师在课堂上的讲解，我觉得大致可以这样进行处理：首先要设置“所得税费用”和：“应交税费” 账户，先将“税前会计利润”调整为“纳税利润”，再将“纳税利润”和“所得税率”计算出“应交所得

税”，最后将“应交所得税”全部纳入“所得税费用”。下面是资产负债表债务法下的所得税费用，所得税费用=当期所得税+递延所得税，当期所得税（也就是应交所得税）=应纳税所得额*适用税率，递延所得税=递延所得税负债期末—递延所得税负债期初）—（递延所得税资产期末—递延所得税资产期初)，递延所得税资产是按照可抵扣暂时性差异的现行税率计算确定的资产，递延所得税负债是按照应纳税暂时性差异的现行税率计算确定的负债。下面一个比较难的知识点是账面价值和计税基础。账面价值是指按照企业会计准则确定的有关资产，发债在企业的资产负债表中应列示的金额。计税基础分为资产计税基础和负债计税基础。首先讲一下资产计税基础，资产计税基础=未来税前可抵扣的金额，其中，在这个