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银行余额调节表（一）

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2008年9月30日银行存款日记账余额为59000元，与收到的银行对账单的存款余额不符，经核对，公司发现有下列未达账项： 公文汇 www.gongwenhui.com

1．8日，XYZ公司开出一张金额为3500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现；企付银未付

2．9日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知退票；企收、银未收

3．10日，XYZ公司当月水电费用750元，银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚款入账；4．10日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知；

5．20日，XYZ公司委托银行代收的款项14000元，银行已转入公司的存款账户，但公司尚未收到通知入账；银收、企未收

6．30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6000元，已经送存银行，但银行尚未入账。

（3）（2100+6000）（4）3500（5）67370=62770+8100-3500

（二）

XYZ公司2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

编制单位：XYZ公司

2008年10月30单位：元

（三）

XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

银行余额调节表

分录：（一）

大丰公司2013年间发生以下经济业务：

（1） 销售产品一批，价款为60000元，增值税为10200元，款项收到存入银行。该批产品成本为28000元；最全面的范文参考写作网站借：银行存款70200元 借：主营业务成本28000元 贷：主营业务收入 60000元 贷：库存商品 28000元

应交税费/增值税/销项税 10200元

（2）购入原材料4000元，增值税680元，材料已验收入库，款项以银行支付；借：原材料4000元

应交税费/增值税/进项税680元

贷：银行存款 4680元

（3） 购入不需要安装的设备一台，价款为20000元，增值税为3400元，设备当日支付使用，款项以银行支付；借：固定资产 20000元

应交税费/增值税/进项税3400元 贷：银行存款23400元

（4） 以银存归还短期借款5000元及本月借款利息450元；借：短期借款 5000元 财务费用450元

贷：银行存款 5450元

（5） 经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户已注销，以前年度所欠该供应商的贷款10000元无法支付。借：应付账款 10000元 贷：营业外收入10000元

分录（二）

甲股份有限公司2003年至2009年无形资产方有关的资料如下：答案中的金额单位用万元表示 1．2003年12月1日，范文TOP100以银行300(转 载于: 在 点 网:会计基础大题总结)万元购入一项无形资产（不考虑相关税费），该无形资产的预计使用年限为10年。

2．2009年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款160万元并存入银行，应交营业税8万元。（1）编制购入该无形资产的会计分录；借：无形资产 300万元贷：银行存款 300万元 （2）计算各月摊销无形资产的价值；300/10年/12月=2.5万元 （3）编制各月摊销无形资产的分录;借:管理费用2.5万元

贷:累计摊销2..5万元

（4）计算该无形资产出售形成的净损益；2003年12月1日至2009年4月1日(64个月)12*5+4=64 160-(300-2.5*64)-8=160-140-8=12万元 （5）编制该无形资出售分录；借:银行存款 160万元累计摊销 160万元

贷:无形资产 300万元应交税费/应交营业税 8万元营业外收入 12万元 分录（三）

20X9年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产如下:

1.3月1日,向D证券公司划出投资款1000万元,范文写作款项已通过开户行转入D证券公司银行账户;

2.3月2日,委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产;

3.5月10日,出售所持有的上述全部股票,取得价款为825万元,已存入银行,假定不考虑相关税费.要求:

(1)编制甲公司划出投资款的会计分录(答案中的金额单位用万元表示) 借:其他货币资金 1000万元 贷:银行存款 1000万元 (2)编制甲公司购入股票的会计分录 借:交易性金融资产 800万元 贷:其他货币资金800万元

(3)编制甲公司支付交易费用的会计分录 借:投资收益 2万元\ 贷:其他货币资金2万元

(4)编制甲公司出售股票的会计分录 借:银行存款825万元

贷:交易性金融资产 800万元 投资收益25万元

(5)计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额25-2=23万元 分录（四）

思想汇报专题请编制下列固定资产业务的会计分录：

1.乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险 费有8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价款及运费等593万元 借：在建工程508万元

应交税费-增值税-进项税 85万元

贷：应付票据593万元

2.流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线试运行，开如正常生产。

借：在建工程 2万元 借：固定资产 510万元 贷：银行存款2万元 贷：在建工程 510万元

3.公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。借：固定资产清理 280万元

累计折旧 120万元 贷：固定资产 400万元

4.毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。借：固定资产清理1.2万元 借：其他应收款 150万元 贷：库存现金 1.2万元 贷：固定资产清理 150万元 5.仓库清理完毕，结转相关费用。借：营业外支出 131.2万元

贷：固定资产清理 131.2万元 分录（五）

1.2日,甲公司与乙公司签订原材料采购合同,向乙公司采购材料6000吨,30元/吨,网络所需支付的款项根据合同约定,合同订立之日,甲公司向乙公司预付货款的40%,验收货物后补付其余款项,当日甲公司以银行存款付款;2.10日,甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库,取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元,增值税为30600元;

3.次日,甲公司以银行存款补其余款项;

4.月末,”发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门1000吨，行政管理部门领用300吨，村料单位成本为每吨30元。1）编制甲公司预付货款的会计分录 借：预付账款 72000元 贷：银行存款 72000元 2）编制购入材料的会计分录

借：原材料 180000元应交税费/增值税/进项税 30600元

贷：预付账款 210600元 3）编制甲公司补付款项的会计分录 借：预付账款 138600元 贷：银行存款 138600元

4）编制甲公司汇总车间领用上述材料的会计分录 借：生产成本120000 制造费用 30000 贷：原材料料 150000

5）编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录 借：管理费用9000 贷：原材料 9000 分录（六）

A股份有限公司（以下简称公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税率17%，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转成本。20X9所度A公司相关经济业务和事项如下：

要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

（1）2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银存支付增值税17万元，对货款部

分开具一张面值为100万元，期限为4个月的不事业息商业汇票承兑。

借：银行存款 17万元 借：主营业务成本 60万元

应收票据 100万元

贷：主营业务收入 100万元 贷：库存商品 60万元 应交税费/增值税/销项税17万元 （2） 本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

借：生产成本300万元 制造费用 60万元 管理费用 20万元 贷：原材料 380万元

（3） 分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工

资40万元。

借：生产成本 100万元

制造费用 40万元 管理费用 40万元 贷：应付职工薪酬180万元

（4） 本年计提坏账准备13万元。

借：资产减值损失13万元 贷：坏账准备 13万元

（5） 本年计提固定资产折旧100万元，其中：主入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

借：制造费用 70万元

管理费用 30万元

贷：累计折旧 100万元 分录（七）

20X8年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借寺项已存入银行。20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000万元，设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求：（1）编制甲公司借入长期借款的会计分录 借：银行存款 2700000元 贷：长期借款 2700000元

（2）编制四公司购入生产设备的会计分录 借：固定资产 2000000元 应交税费/增值税/进项税 340000元 贷：银行存款 2340000元 （3）计算甲公司按月计提长期借款利息的金额 270万*7%/12=15750元

（4）编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录 借：财务费用15750元 贷：应付利息15750元

（5）编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录 （200万-5万）/10年=195000/12月=16250 借：制造费用 16250元 贷：累计折旧 16250元

篇三：会计基础大题总结

某企业2011年1月发生如下业务：

(1)公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；

(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）(3)采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；

(4)按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；(5)以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。

(1) 借：库存现金2 000贷：银行存款2 000

(2)借：固定资产100 000 贷：实收资本100 000 (3)借：预付账款60 000

二、甲公司2011年12月发生下列经济业务：

(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。

借：应收账款119 000

贷：主营业务收入100 000

应交税费--应交增值税（销项税额）17 000 银行存款2 000

贷：银行存款60 000 (4)借：利润分配120 000 贷：应付利润120 000

(5)借：应付账款10 000 贷：银行存款10 000

（2）16日，缴纳上月增值税10 000元，并付税收滞纳金及罚款500元。借:应交税费-应交增值税(己交税金)10 000 营业外支出500

贷:银行存款10 500

(3) 20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。借:其他货币资金117 000

贷:主营业务收入100 000

应交税费-应交增值税(销项税额)17 000

(4) 31日，结转本月销售产品成本70 000元 借:主营业务成本70 000 贷:库存商品70 000

(5) 31日，计提坏账准备300元。借:资产减值损失300

贷:坏账准备300

2一、甲公司财产清查中发现如下问题：

(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20 000元，其中12 000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。

(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80 000元，已提折旧50 000元。经查明，过失人赔偿5 000元，已批准进行处理。

(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。

(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2 000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。(5)盘亏材料10 000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5 000元，剩余的净损失中有3 000元属于非常损失，2 000元属于自然损耗。

(1.审批之前：

借：库存现金 20 000

贷：待处理财产损溢 20 000 审批之后：

借：待处理财产损溢 20 000

贷：其他应付款 12 000

营业外收入 8 000

(2)盘亏固定资产时：

借：待处理财产损溢30 000

累计折旧50 000 贷：固定资产 80000 批准后处理：

借：其他应收款 5 000

营业外支出 25 000

贷：待处理财产损溢 30

000

(3)审批前：

借：待处理财产损溢 52 贷：库存现金 52 审批后：

借：其他应收款 52

贷：待处理财产损溢 52

(4)审批之前：

借：库存商品2 000

贷：待处理财产损溢2 000 审批后：

借：待处理财产损溢2 000 贷：管理费用2 000

(5)审批之前：

借：待处理财产损溢10 000 贷：原材料10 000 审批之后：

借：其他应收款5 000

营业外支出3 000管理费用2 000

贷：待处理财产损溢10 000

3、(1)销售商品一批给A企业，货款为100 000元，增值税为17 000元，成本为800 000元。收到商业汇票一张。

2)销售商品一批给B企业，价款为20 000元，增值税为3 400元，成本是18 000元。委托银行收款，款项己经收到。

(3)销售材料一批给C企业，价款为10 000元，增值税为1 700元，成本是8 000元，款项尚未收到。

(4)银行代为支付税款滞纳金2 000元

(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。1.借:应收票据117 000

贷:主营业务收入100 000应交税费-应交增值税(销项税额)17 000

借:主营业务成本800 000

贷:库存商品800 000 2.借:银行存款23 400

贷:主营业务收入20 000 应交税费-应交增值税(销项税额)3 400

借:主营业务成本18 000

贷:库存商品18 000 3借:应收账款11 700

贷:其他业务收入10 000

应交税费-应交增值税(销项税额)1 700

借:其他业务成本8 000

贷:原材料8 000 4.借:营业外支出2 000贷:银行存款2 000

5.借:资产减值损失585 (11 700*5%)

贷:坏账准备585

某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。

要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。

(1)转入清理:

借:固定资产清理28 700 累计折旧57 300 贷:固定资产 86 000 (2)支付清理费用: 借:固定资产清理 150 贷:库存现金 150

(3)取得变卖收入: 借:银行存款20 000 贷:固定资产清理20 000 (4)计提营业税:

借:固定资产清理1000 贷：应交税费--应交营业税 1000 （5）结转清理净损益:

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